Налоговый учёт для занимающихся частной практикой

Деятельность адвокатов, нотариусов, медиаторов, патентных поверенных и некоторых других лиц не считается предпринимательской. Однако это не освобождает их от уплаты налогов и страховых взносов, а также ведения налогового учёта.

Как отличается учёт у занимающихся частной практикой

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и лица, занимающиеся частной практикой, должны платить налоги на доходы физических лиц и страховые взносы вне зависимости от привлечения ими наёмного труда. Если они работают в частном порядке, им необходимо встать на учёт в налоговом органе, вести учёт, сдавать отчётность и делать положенные отчисления самостоятельно. 

Налоговая декларация по НДФЛ подаётся один раз в год, но авансовые платежи по налогу уплачиваются каждый квартал. Их размер рассчитывается исходя из полученных доходов. При этом налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы, связанные с осуществляемой деятельностью, в том числе на страховые взносы.

Размер фиксированных страховых взносов составляет:

Кроме того, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей, придётся дополнительно уплатить на пенсионное страхование ещё 1% от суммы дохода, превышающего указанное значение.

Как совмещать с предпринимательской деятельностью

Законодательство не запрещает совмещать частную практику и предпринимательскую деятельность. Например, адвокат может разрабатывать учебные курсы по своему профилю, а медиатор – заниматься научным редактированием и писать рецензии.

Для этого они должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или «самозанятого». Тогда рассчитывать и уплачивать налоги им придётся по каждому основанию, они будут зависеть от выбранных режимов налогообложения.

Для расчёта дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование придётся сложить доходы от всех видов деятельности.

Какие особенности учёта при привлечении работников

При ведении частной практики физическое лицо также вправе привлекать работников по трудовым или гражданско-правовым договорам. Последствия для него будут такими же, как и для индивидуального предпринимателя.

С этого момента ему необходимо:

• уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемых вознаграждений;
• сдавать «зарплатные» отчёты в ФНС, ПФР и ФСС.

При заключении трудового договора также необходимо зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя. Аналогичное действие нужно совершить, если гражданско-правовой договор предусматривает отчисление страховых взносов на социальное страхование.

Сколько стоит обслуживание

Стоимость сдачи отчётности по телекоммуникационным каналам связи, консультаций, финансового анализа и других услуг, связанных с обслуживанием частной практики, обсуждается индивидуально и зависит от планируемого объёма работы.

Указанные ниже тарифы включают:

• учёт доходов и расходов согласно предоставляемых клиентом правильно оформленных первичных учётных документов в сроки, необходимые для своевременного расчёта налоговых платежей,
• формирование налоговой отчётности и предоставление её клиенту;
• расчёт налогов, подлежащих уплате;
• кадровый учёт.

Указанная информация носит справочный характер и не является публичной офертой, определяемой положениями статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации.