Налоговый учёт для ИП
В соответствии с российским законодательством все индивидуальные предприниматели обязаны вести налоговый учёт в соответствии с выбранными режимами налогообложения.
По каким правилам ведёт учёт ИП без работников
Предпринимателю без наёмных работников достаточно вести учёт по соответствующему налоговому режиму и сдавать налоговые декларации только по оплачиваемым налогам.
По общим правилам в зависимости от выбранного режима ИП должны вести:
- книгу покупок и книгу продаж (на общей системе налогообложения);
- книгу учёта доходов и расходов (на упрощенной системе налогообложения);
- книгу учёта доходов (на патентной системе налогообложения).
Предприниматели, совмещающие УСН и патент, обязаны вести раздельный учёт доходов и расходов, подпадающих под разные налоговые режимы.
Самый большой объём налоговой отчетности предусмотрен на ОСНО: по итогам каждого квартала следует подавать декларацию по НДС и ежегодно – декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Налоговая декларация по УСН подаётся один раз в год, а на ПСН декларация вообще не предусмотрена.
Какие исключения из общих правил
Применение специальных налоговых режимов не всегда освобождает предпринимателя от уплаты НДС, ведения учёта и сдачи соответствующей отчётности. Если он выступает налоговым агентом по НДС, например, арендует помещение у муниципалитета, эти обязанности возлагаются на него по умолчанию.
Кроме того, предприниматель может стать плательщиком других налогов, например, акцизов, водного налога, экологического сбора и других. В этом случае ему также придётся учитывать их в своей деятельности, как этого требует закон.
Что является источником информации для налогового учёта
Учёт для целей налогообложения ведётся в соответствии с первичными учётными документами – кассовыми чеками, товарными накладными, актами выполненных работ и другими. Они должны быть правильно оформлены, иначе их нельзя учитывать в доходах и расходах.
А если соответствующим учётным документом нельзя подтвердить доход, то у контролирующих органов неизбежно возникнут вопросы о правомерности его получения.
Правильно оформленный первичный учётный документ поможет предпринимателю отстоять свою позицию в спорной ситуации.
Какие особенности учёта для ИП с работниками
С привлечением физических лиц без статуса ИП или «самозанятый» у предпринимателя возникают обязанности начислять с выплачиваемых вознаграждений налог на доходы физических лиц и страховые взносы, а также сдавать «зарплатные» отчёты.
Если заключается трудовой договор, то ему также необходимо зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя. При заключении гражданско-правового договора, не предусматривающего начисление страховых взносов на социальное страхование, этот шаг можно пропустить.
Сколько стоит обслуживание
Стоимость сдачи отчётности по телекоммуникационным каналам связи, консультаций, финансового анализа и других услуг, связанных с обслуживанием бизнеса, обсуждается индивидуально и зависит от планируемого объёма работы.
Указанные ниже тарифы включают:
- учёт доходов и расходов согласно предоставляемых клиентом правильно оформленных первичных учётных документов в сроки, необходимые для своевременного расчёта налоговых платежей,
- формирование налоговой отчётности и предоставление её клиенту;
- расчёт налогов, подлежащих уплате;
- кадровый учёт.
| Объём оказываемых услуг | Стоимость услуг (в месяц), в руб. | ||
| ПСН, УСН 6%, УСН 15% (кроме торговли) | УСН 15% (торговля) | ОСНО | |
| предприниматель не имеет работников, в том числе по гражданско-правовым договорам; до 50 учётных документов в месяц |
от 2 000 | от 3 000 | от 6 000 |
| до 3 работников; до 75 учётных документов в месяц |
от 5 000 | от 8 000 | от 15 000 |
| до 5 работников; до 100 учётных документов в месяц |
от 7 000 | от 11 000 | от 21 000 |
| до 15 работников; до 150 учётных документов в месяц |
от 10 000 | от 15 000 | от 30 000 |
| до 25 работников; до 300 учётных документов в месяц |
от 15 000 | от 25 000 | от 45 000 |
Указанная информация носит справочный характер и не является публичной офертой, определяемой положениями статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации.